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Für die Betrachtung der Cashflow-Merkmale wird davon ausgegangen, dass auf Basis der "Deal Type Overview", die Teil einer bank´s Portfolioanalyse während des Projekts ist, Geschäftsinformationen wie Floating Interest Agreements, Embedded Caps/Floors, Vorfälligkeitsrechte zur Überprüfung des SPPI-Riteriums identifiziert werden können. Natürlich hängt eine solche Analyse von der Verfügbarkeit umfassender Geschäftsinformationen ab. Zu diesem Zweck müssen die vertraglichen Geschäftsinformationen (soweit Vertragsbestandteil) ergänzende Vereinbarungen wie Optionen und spezifische Rechte (z.B. Caps, Floors, Kündigungsrechte, Vorfälligkeitsrechte) enthalten, da diese Auswirkungen auf die Zuordnung der Buchungskategorie haben können.
Der pragmatischste Weg ist die Klassifizierung auf der Grundlage von Vorstandsportfoliosder vom Vorstand freigegebe Produktdesignse. Zu diesem Zweck können Finanzinstrumente in FlexFinance zu Portfolios zusammengefasst werden. Für diese Portfolios wird die zutreffende IFRS 9-Bilanzierungskategorie Buchungskategorie zugeordnet.
Abhängig vom individuellen Portfolio eines Unternehmens und dem Genehmigungsprozess von Produktdesigns in der Bank gibt es mehrere Möglichkeiten, Portfolios aufzubauen. In der Regel beinhaltet ein vom Vorstand genehmigtes Produktdesign bestehende Bewertungsansätze und Informationen über den relevanten Bewertungsansatz und die Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung. Daher liefert ein vom Vorstand genehmigtes Produktdesign in der Regel einen starken Parameter für die Entscheidung über die geeignete IFRS 9-Buchungskategorie. Darüber hinaus werden in der Regel die folgenden Parameter verwendet, um einen Vermögenswert oder eine Verbindlichkeit einer Bilanzkategorie nach IFRS 9 zuzuordnen:
- IAS 39 BewertungskategorieBuchungskategorie,
- Produkttyp,
- Desk/Händler
Es sollte möglich sein, die entsprechende IFRS 9-Kategorie für Attributkombinationen dieser Kriterien zuzuordnen. In diesem Fall ist nicht für jedes einzelne Geschäft eine separate Entscheidung erforderlich. Beim Import in die IFRS-Lösung werden einzelne Geschäfte einem Portfolio zugeordnet. Anschließend wird die für das Portfolio konfigurierte IFRS 9-Kategorie einem einzelnen Geschäft zugeordnet.
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Im Allgemeinen gibt es zwei Möglichkeiten, die Buchungskategorie den finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten zuzuordnen:
a) Import der BuchhaltungskategorieBuchungskategorie. Der Buchhaltungstyp Die Kategorie wird aus einer externen Quelle (z.B. Front Office) geliefert und als Vertragsinformation in die Lösung importiert.
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- Optimierung des Kategorisierungsprozesses ohne Anpassung der Frontsysteme und/oder Kernbankensysteme.
- Automatisierung des Klassifizierungsprozesses Kategorisierungsprozesses so weit wie möglich.
(Für Details zur Klassifizierung und Reklassifizierung lesen Sie bitte mehr im Handbuch: Klassifizierungsprozess).