IFRS 9 unterscheidet zwischen drei Phasen der Wertminderung, welche die Verschlechterung der Kreditqualität seit der Geschäftsanbahnung widerspiegeln.
- Phase 1: Gesund, Abschluss von GeschäftenStatus Kreditqualität "Gesund". Mit der Ausnahme der POCI-Geschäft gilt dieser Status ab dem Geschäftsabschlussdatum
- Phase 2: Sensible, unterdurchschnittliche Status Kreditqualität "Sensibel". Geschäfte, die eine deutliche Verschlechterung der Kreditqualität seit Abschluss des Geschäfts zeigen.
- Phase 3: Ausgefallene, wertberichtigte Geschäfte mit objektiven Anzeichen einer Wertminderung
Diese Phasen spiegeln die Verschlechterung der Kreditqualität seit der Geschäftsanbahnung wider. Die Bei der Zuordnung zu einer Stufe muss werden quantitative und qualitative Kriterien widerspiegelnberücksichtigt.
Die Impairment-Phase spiegelt die aktuelle Verschlechterung der Kreditqualität seit der Geschäftsanbahnung wider. Die Zuordnung der Stufe erfolgt immer auf Einzelgeschäftsebene.
...
Die Lösung berücksichtigt die erheblichen Auswirkungen auf die Risikovorsorge bei der Unterstützung:a) Präzise präzise Regeln zur Feststellung einer signifikanten Verschlechterung der Kreditqualitätb) Detaillierte Analysen.
Sie stellt detaillierte Analysen bereit, die Ursachen für die Auswirkungen von Änderungen in der Höhe der Stufenzuordnung für die Risikovorsorge einschließlich der Verfolgung von Bewegungen aufgrund von
...
Risikovorsorge nachvollziehbar machen. Beispielswiese können Änderungen der Höhe der Risikovorosrge zurückgeführt werden auf
- Änderungen der Regeln bei der Stufenzuordnung
- Geschäftsänderungen
- Modell-Änderungen
- Änderungen der makroökonomischen Parameter
c) Darüber hinaus bietet die Lösung eine Simulation alternativer Sätze von Stufenzuordnungsregeln „Analyse“ des Felseffekts (Details zum Felseffekt finden Sie im Handbuch Stufenzuordnung).
In einem späteren Prozessschritt der ECL-Kakulation werden statistische Methoden Kombinationen von
a) Segment und
b) Phase der Wertminderung
Der gesamte Aufbau der Beeinträchtigungsphasen ist in verschiedenen Versionen der Anwendungskonfiguration organisiert.
...
.
Die Lösung bietet mehrere alternative Komponenten an, die jeweils spezifische quantitative und qualitative Kriterien berücksichtigensich jeweils hinsichtlich der verfügbaren quantitativen und qualitativen Kriterien unterscheiden. Für ein heterogenes Portfolio von Finanzanlagen ist es möglich, verschiedene Komponenten für verschiedene Produktarten, z.B. Retail und Corporate, zu verwenden. Auf Wunsch können unter Berücksichtigung spezifischer quantitativer und qualitativer Kriterien zusätzliche Komponenten bereitgestellt werden.
Wenn Sofern die ECL Collective Impairment Workbench nicht für die Zuordnung der Impairment-Phase Stufe zuständig ist, muss keine Komponente für die Staging Stufenzuordnung ausgewählt werden. In diesem Fall können Stufeninformationen kann die Stufeninformation aus einer Quelle als Input für weitere Schritte in der Prozesskette der ECL-Berechnung bereitgestellt zusammen mit dem Vertragsdatenimport geladen werden.
Generell bietet FlexFinance nahtlose vielfältige Möglichkeiten, quantitative und qualitative, absolute und relative Kriterien für die Stufenzuordnung nach IFRS 9 zu konfigurieren.
...
Die angebotene Funktionalität ordnet einzelne Geschäfte einer Phase zu, indem sie die Informationen über die überfälligen Tage Überziehungstage "Days past due" verwendet. Zu diesem Zweck muss die Anzahl der überfälligen Tage auf Einzelgeschäftsebene aus der Quelle geliefert werden. Alternativ kann alternativ ein Notfalldatum das Datum geliefert werden, das das Datum der ältesten überfälligen Zahlung angibt.
Übersteigt In der Regel gelten folgende Annahmen: Übersteigt die Anzahl der „Überfälligen Tage (DPD)" 30 Tage, wird von einer signifikanten Verschlechterung der Kreditqualität ausgegangen und das Einzelgeschäft der Stufe 2 zugeordnet. Wenn die Anzahl der überfälligen Tage 90 Tage übersteigt, wird das Einzelgeschäft der Stufe 3 zugeordnet.
Die zugrunde liegende Konfiguration wird in einer separaten Tabelle durchgeführt und kann angepasst werden. Bei Bedarf können für verschiedene Portfolios unterschiedliche Regeln angewendet werden.
...
Die Komponente „Staging DPD & PD“ berücksichtigt sowohl die Anzahl der überfälligen Tage (entspricht der Komponente „Staging DPD“) als auch die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) für die Stufenzuordnung. Die PD wird als „PD-Änderungen seit Geschäftsanbahnung“ betrachtet. Sowohl der Prozentsatz der PD-Änderung seit Geschäftsanbahnung als auch die Anzahl der überfälligen Tage werden als Stufenzuordnungsregeln betrachtet. Die Komponente weist die Stufe mit geringer Bonität der geringeren Kreditqualität zu, wenn mindestens ein konfiguriertes Kriterium erfüllt ist.
...
Die Komponente „Staging DPD & Scoring“ berücksichtigt sowohl die Anzahl der überfälligen Tage (entspricht der Komponente „Staging DPD“) als auch die Änderung der Bewertung. Ähnlich wie die Komponente „Staging DPD & PD“ verknüpft diese Komponente einen quantitativen und qualitativen Parameter für die Stufenzuordnung. Es arbeitet mit relativen Veränderungen der Score-Punkte seit der Deal-GenerierungGeschäftsabschluss.
(Bitte lesen Sie mehr im Handbuch: Stufenzuordnung für über
- Details darüber, welche Techniken ein Unternehmen anwenden kann, um eine Stufe in FlexFinance zuzuweisen:
Automatischer Prozess der Stufenzuordnung unter Berücksichtigung von Regelsätzen quantitativer und qualitativer absoluter und/oder relativer Kriterien
Import der Impairment-Phase
Manuelle Stufenzuordnung
- Entscheidungen, die das Unternehmen bei der Annäherung an die Phasenbewertung treffen muss.
- Wie man Regeln für die Phasenzuweisung definiert, um ein Maximum an Übereinstimmung mit den von der GPPC geforderten Praktiken zu erreichen.)