IFRS 9 unterscheidet zwischen drei Phasen der Wertminderung.
- Phase 1: Gesund, Abschluss von Geschäften
- Phase 2: Sensible, unterdurchschnittliche Geschäfte, die eine deutliche Verschlechterung der Kreditqualität seit Abschluss des Geschäfts zeigen.
- Phase 3: Ausgefallene, wertberichtigte Geschäfte mit objektiven Anzeichen einer Wertminderung
Diese Phasen spiegeln die Verschlechterung der Kreditqualität seit der Geschäftsanbahnung wider. Die Zuordnung zu einer Stufe muss quantitative und qualitative Kriterien widerspiegeln.
Die Impairment-Phase spiegelt die aktuelle Verschlechterung der Kreditqualität seit der Geschäftsanbahnung wider. Die Zuordnung der Stufe erfolgt immer auf Einzelgeschäftsebene.
Die Lösung berücksichtigt die erheblichen Auswirkungen auf die Risikovorsorge bei der Unterstützung:
a) Präzise Regeln zur Feststellung einer signifikanten Verschlechterung der Kreditqualität
b) Detaillierte Analysen, die die Auswirkungen von Änderungen in der Stufenzuordnung für die Risikovorsorge einschließlich der Verfolgung von Bewegungen aufgrund von
- Deal-Änderungen
- Modell-Änderungen
- Änderungen der makroökonomischen Parameter
c) Simulation alternativer Sätze von Stufenzuordnungsregeln „Analyse“ des Felseffekts (Details zum Felseffekt finden Sie im Handbuch Stufenzuordnung).
In einem späteren Prozessschritt der ECL-Kakulation werden statistische Methoden Kombinationen von
a) Segment und
b) Phase der Wertminderung
Der gesamte Aufbau der Beeinträchtigungsphasen ist in verschiedenen Versionen der Anwendungskonfiguration organisiert.
Eine neue Version muss erstellt werden, wenn zusätzliche Beeinträchtigungsstufen eingeführt oder Stufen entfernt oder Zuordnungsregeln gepflegt werden.
Die Lösung bietet mehrere Komponenten, die jeweils spezifische quantitative und qualitative Kriterien berücksichtigen. Für ein heterogenes Portfolio von Finanzanlagen ist es möglich, verschiedene Komponenten für verschiedene Produktarten, z.B. Retail und Corporate, zu verwenden. Auf Wunsch können unter Berücksichtigung spezifischer quantitativer und qualitativer Kriterien zusätzliche Komponenten bereitgestellt werden.
Wenn die ECL Workbench nicht für die Zuordnung der Impairment-Phase zuständig ist, muss keine Komponente für die Staging ausgewählt werden. In diesem Fall können Stufeninformationen aus einer Quelle als Input für weitere Schritte in der Prozesskette der ECL-Berechnung bereitgestellt werden.
Generell bietet FlexFinance nahtlose Möglichkeiten, quantitative und qualitative absolute und relative Kriterien für die Stufenzuordnung nach IFRS 9 zu konfigurieren.
Die folgenden Standardkomponenten wurden definiert:
Komponente „Staging DPD“
Die angebotene Funktionalität ordnet einzelne Geschäfte einer Phase zu, indem sie die Informationen über die überfälligen Tage verwendet. Zu diesem Zweck muss die Anzahl der überfälligen Tage auf Einzelgeschäftsebene aus der Quelle geliefert werden. Alternativ kann alternativ ein Notfalldatum geliefert werden, das das Datum der ältesten überfälligen Zahlung angibt.
Übersteigt die Anzahl der „Überfälligen Tage (DPD)" 30 Tage, wird von einer signifikanten Verschlechterung der Kreditqualität ausgegangen und das Einzelgeschäft der Stufe 2 zugeordnet. Wenn die Anzahl der überfälligen Tage 90 Tage übersteigt, wird das Einzelgeschäft der Stufe 3 zugeordnet. Die zugrunde liegende Konfiguration wird in einer separaten Tabelle durchgeführt und kann angepasst werden. Bei Bedarf können für verschiedene Portfolios unterschiedliche Regeln angewendet werden.
Komponente „Staging DPD & PD“
Die Komponente „Staging DPD & PD“ berücksichtigt sowohl die Anzahl der überfälligen Tage (entspricht der Komponente „Staging DPD“) als auch die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) für die Stufenzuordnung. Die PD wird als „PD-Änderungen seit Geschäftsanbahnung“ betrachtet. Sowohl der Prozentsatz der PD-Änderung seit Geschäftsanbahnung als auch die Anzahl der überfälligen Tage werden als Stufenzuordnungsregeln betrachtet. Die Komponente weist die Stufe mit geringer Bonität zu, wenn mindestens ein konfiguriertes Kriterium erfüllt ist.
Komponente „Staging DPD & Scoring“
Die Komponente „Staging DPD & Scoring“ berücksichtigt sowohl die Anzahl der überfälligen Tage (entspricht der Komponente „Staging DPD“) als auch die Änderung der Bewertung. Ähnlich wie die Komponente „Staging DPD & PD“ verknüpft diese Komponente einen quantitativen und qualitativen Parameter für die Stufenzuordnung. Es arbeitet mit relativen Veränderungen der Score-Punkte seit der Deal-Generierung.
(Bitte lesen Sie mehr im Handbuch: Stufenzuordnung für
- Details darüber, welche Techniken ein Unternehmen anwenden kann, um eine Stufe in FlexFinance zuzuweisen:
Automatischer Prozess der Stufenzuordnung unter Berücksichtigung von Regelsätzen quantitativer und qualitativer absoluter und/oder relativer Kriterien
Import der Impairment-Phase
Manuelle Stufenzuordnung
- Entscheidungen, die das Unternehmen bei der Annäherung an die Phasenbewertung treffen muss.
- Wie man Regeln für die Phasenzuweisung definiert, um ein Maximum an Übereinstimmung mit den von der GPPC geforderten Praktiken zu erreichen.)