FlexFinance bietet verschiedene Möglichkeiten, die Buchungskategorie den finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten zuzuordnen:
- Manuelle Zuordnung der Buchungskategorie im Front-Office und Import
- Automatische Zuordnung der Buchhaltungstypen innerhalb der Lösung unter Berücksichtigung von Geschäftsmodell und Cashflow-Merkmalen. Für diese Option werden zwei Alternativen unterstützt, abhängig von den verfügbaren Daten der Quelle:
- Wenn die Quelle das SPPI-Flag und das Geschäftsmodell für Finanzanlagen liefern kann, helfen spezifische Komponenten, die entsprechende Buchungskategorie abzuleiten.
- Wenn die Informationen nicht geliefert werden können, leiten die Jabatix Finance-Komponenten das SPPI-Flag und das Geschäftsmodell ab, indem sie die importierten Vertragsinformationen analysieren. Im Front-Office werden Informationen erfasst, die das Geschäftsmodell beschreiben und dazu dienen können, festzustellen, ob das Ziel des finanziellen Vermögenswertes darin besteht, vertragliche Cashflows einzuziehen oder finanzielle Vermögenswerte zu verkaufen. Zu diesem Zweck wird für die angebotene Lösung davon ausgegangen, dass das Geschäftsmodell selbst im Front-Office erfasst und an die Lösung übergeben wird, oder es werden alternativ Kriterien definiert, die die Identifikation des Geschäftsmodells in einem separaten Schritt während des ETL-Prozesses ermöglichen.
Für die Betrachtung der Cashflow-Merkmale wird davon ausgegangen, dass auf Basis der "Deal Type Overview", die Teil einer bank´s Portfolioanalyse während des Projekts ist, Geschäftsinformationen wie Floating Interest Agreements, Embedded Caps/Floors, Vorfälligkeitsrechte zur Überprüfung des SPPI-Riteriums identifiziert werden können. Natürlich hängt eine solche Analyse von der Verfügbarkeit umfassender Geschäftsinformationen ab. Zu diesem Zweck müssen die vertraglichen Geschäftsinformationen ergänzende Vereinbarungen wie Optionen und spezifische Rechte (z.B. Caps, Floors, Kündigungsrechte, Vorfälligkeitsrechte) enthalten, da diese Auswirkungen auf die Zuordnung der Buchungskategorie haben können.
Der pragmatischste Weg ist die Klassifizierung auf der Grundlage von Vorstandsportfolios. Zu diesem Zweck können Finanzinstrumente in FlexFinance zu Portfolios zusammengefasst werden. Für diese Portfolios wird die zutreffende IFRS 9-Bilanzierungskategorie zugeordnet.
Abhängig vom individuellen Portfolio eines Unternehmens und dem Genehmigungsprozess von Produktdesigns in der Bank gibt es mehrere Möglichkeiten, Portfolios aufzubauen. In der Regel beinhaltet ein vom Vorstand genehmigtes Produktdesign bestehende Bewertungsansätze und Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung. Daher liefert ein vom Vorstand genehmigtes Produktdesign in der Regel einen starken Parameter für die Entscheidung über die geeignete IFRS 9-Buchungskategorie. Darüber hinaus werden in der Regel die folgenden Parameter verwendet, um einen Vermögenswert oder eine Verbindlichkeit einer Bilanzkategorie nach IFRS 9 zuzuordnen:
- IAS 39 Bewertungskategorie,
- Produkttyp,
- Desk/Händler
Es sollte möglich sein, die entsprechende IFRS 9-Kategorie für Attributkombinationen dieser Kriterien zuzuordnen. In diesem Fall ist nicht für jedes einzelne Geschäft eine separate Entscheidung erforderlich. Beim Import in die IFRS-Lösung werden einzelne Geschäfte einem Portfolio zugeordnet. Anschließend wird die für das Portfolio konfigurierte IFRS 9-Kategorie einem einzelnen Geschäft zugeordnet.
Neben dem pragmatischen Ansatz umfasst der Entwurf auch einen anspruchsvollen Ansatz. Zu diesem Zweck werden spezifische Komponenten bereitgestellt, um das Geschäftsmodell oder die SPPI-Kriterien abzuleiten.
Im Allgemeinen gibt es zwei Möglichkeiten, die Buchungskategorie den finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten zuzuordnen:
a) Import der Buchhaltungskategorie. Der Buchhaltungstyp wird aus einer externen Quelle (z.B. Front Office) geliefert und als Vertragsinformation in die Lösung importiert.
b) Automatische Zuordnung der Buchungskategorie innerhalb der Lösung unter Berücksichtigung spezifischer Parameter für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.
Ziele der Klassifizierung in FlexFinance sind
- Optimierung des Kategorisierungsprozesses ohne Anpassung der Frontsysteme und/oder Kernbankensysteme.
- Automatisierung des Klassifizierungsprozesses so weit wie möglich.
(Für Details zur Klassifizierung und Reklassifizierung lesen Sie bitte mehr im Handbuch: Klassifizierungsprozess).